세법상 신의성실 원칙의 이론적 고찰과 실무적 적용

1. 서론

세법은 국가 재정의 핵심이자 사회경제적 목표 달성의 중요한 수단이다. 그러나 세법 규정의 복잡성과 해석의 모호성은 납세자와 세무 당국 간의 갈등을 야기할 수 있다. 이러한 갈등을 효과적으로 해결하고 공정한 세법 질서를 확립하기 위해서는 신의성실 원칙의 적용이 필수적이다. 신의성실 원칙은 세법 해석 및 적용 과정에서 형식적인 규정에 얽매이지 않고, 공정하고 합리적인 결과를 추구하는 기본 원칙으로 기능한다. 본 논의는 세법상 신의성실 원칙의 이론적 토대와 다양한 실무 적용 사례를 심층적으로 분석하여 그 중요성과 한계를 밝히고, 실효성 제고 방안을 제시한다.
2. 신의성실 원칙의 개념과 의의

신의성실 원칙은 민법 제2조에 명시된 기본 원칙으로, 모든 법률 관계에 적용되는 중요한 가치다. 이 원칙은 당사자 간의 신뢰를 구축하고 유지하며, 상호 이익을 균형 있게 고려하여 공정하고 정당한 거래를 도모한다. 세법 영역에서 신의성실 원칙은 세무 당국과 납세자 간의 관계에 적용되어 공정하고 합리적인 세무 행정을 실현하는 핵심 원칙으로 작용한다. 납세자는 성실하게 세금을 신고하고 납부해야 할 의무를 지니며, 세무 당국은 …(생략)