거래처리시스템의통제(거래자료처리통제,정보처리통제,정보시스템의가용성통제)

거래처리시스템의 통제

I. 거래자료처리통제

감사증적 또는 처리증적(audit trail, Processing reference trail)은 대조인식(trail of reference; 문서번호, 배치번호 등)으로서 그 기능은 거래가 기록되는 시점에서부터 최종 보고서가 발행되는 시점까지 또는 역으로 총괄처리(예 : 합계)에서 개별거래에 이르기까지 거래추적을 할 수 있는 실마리를 제공하는 데 있다.
이러한 처리증적 또는 감사증적은 사무업무, 분석업무, 관리활동 등과 같은 내적 통제와 외부감사를 위해서 필요하다. 왜냐하면 이러한 활동에는 합계로부터 세부적 사항을 검토하거나 거래에 어떠한 일이 발생하였는지를 추적할 필요성이 있기 때문이다. 이러한 목적을 위한 처리증적은 다음의 요구를 만족해야 한다.
(1) 어떠한 거래든지 원시장표 또는 거래발생에서부터 최종보고서까지 추적될 수 있어야 한다. 예로서 구매된 상품이 재고합계에 포함되었는지 그렇지 않은지를 추적해야 한다.
(2) 최종결과 또는 요약보고서로부터 이것을 발생시킨 거래(원시장표)까지 역으로 추적되어야 한다.
(3) 어떠한 유발거래(특정의 사건이나 조건에 의해서 자동적으로 발생한 거래)라도 이 거래를 야…(생략)