과세표준과 세액의 계산(1)

1. 과세표준과 세액의 계산구조

법인세신고는 기업회계상의 당기순이익에서 시작하여 세무회계와의 차이를 가감조정하는 세무조정을 거쳐 각사업연도소득을 산출하고 과세표준과 산출세액을 계산한 다음 세액감면, 세액공제, 가산세, 중간예납, 원천징수 등을 고려하여 납부할 세액을 산출하는 과정을 거쳐 이루어 집니다.

세무조정은 세무조정 대상항목에 대하여 각각 다음의 절차를 거쳐 이루어 집니다.

①회계처리 상태 파악 : 회사가 거래를 기록하고 결산마감한 장부에서 회계처리된 상태를 파악합니다.

②세법의 규정 확인 : 법인세신고에서 반드시 지켜야 할 세법의 규정을 확인합니다.

③차이 분석 : 회사의 회계처리 상태와 세법의 규정 간의 차이를 분석합니다.

④차이에 대한 세무조정 : 회계처리 상태와 세법의 규정 간의 차이를 당기순이익에 가감하여 세법의 규정에 일치하도록 조정합니다.