금융시장과 재무제표에 대하여

원가, 판매비 및 관리비가 이에 해당한다.

5) 기업활동과 현금흐름
기업활동에 필요한 자금은 채권자와 주주로부터 조달되고 이들은 자본제공에 대한 대가로 이자와 배당형태의 보상을 원한다. 기업활동은 현금에서 출발하여 구매, 생산, 판매에 이르는 영업활동에서 현금화되는 순환과정을 거치며 각종 현금의 유출입이 발생되고 이익이 창출된다.

6) 자본의 분류
ㄱ. 자기자본과 타인자본
- 자기자본 : 회계상의 자본을 의미하며 예를 들어 자본금, 자본잉여금, 이익잉여금이 이에 해당한다. 이는 기업의 소유자인 주주에게 귀속되므로 변제할 필요가 없고 반영구적으로 기업이 활용 가능하다.
- 타인자본 : 회계상의 부채를 의미하며 예를 들어 차입금, 사채가 이에 해당하고 장래에 변제를 필요로 하는 자본으로 약속일에 상환해야 하는 기한부자본을 의미한다.
ㄴ. 장기자본과 단기자본
- 장기자본 : 상환기간이 1년이상인 자본 (예 : 자기자본, 장기부채, 사채)
- 단기자본 : 상환기간이 1년이내인 자본 (예 : 유동부채)
ㄷ. 외부금융과 내부금융
- 외부금융 : 부채에 의해 조달되는 차입금융과 주주로부터 조달되는 출자금융으로 사채, 차입금, 주주 출자자본이 이에 해당한다.
- 내부금융 : 이익의 일부인 내부유보와 감가상각에 의해 회수된 투하자본의 일부를 의미한다.

4. Excel을 이용한 재무계산

1) FV 함수(미래가치) = 3년후의 미래가치 100만원 * (1+0.05) ^ 3년 =1,157,625
2) PV함수(현재가치) =3년후 금액이 현재로의 가치 1,157,625/(1+0.05)^3년= 1,000,000
3) NPV 함수(순현재가치)=6천만원 투자 1년후 2천만원 2년후 2천5백만원,자본비용 10%
4) IRR 함수(내부수익률) =6천만원 투자,1년후 2천만원 2년후 2천5백만원, 자본비용 10%
5) MRR 함수(수정내부수익률) =상기건에 IRR 과 자본비용 10% 적용

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