[경영][부가가치세] 일반과세자의 납부세액 계산

일반과세자의 납부세액 계산 1. 매출세액 (1) 매출세액의 계산 ① 매출세액 : 부가가치세의 매출세액은 과세표준에 세율을 곱한 금액으로 한다. ② 세율 : 부가가치세의 세율은 10%이다. 다만, 영세율이 적용되는 재화나 용역에 대하여는 0의 세율 을 적용한다. (2) 대손세액공제 ① 의의 : 사업자가 과세되는 재화 ? 용역을 공급하는 경우 공급받는 자의 파산 등으로 인하여 당해 재화 또는 용역의 공급에 대한 매출채권의 전부 또는 일부가 대손 되어 회수할 수 없는 경우에는 그 대손세액을 매출세액에서 차감할 수 있는데, 이를 대손세액공제라 한다. ② 대손세액 = 대손금액 (부가가치세를 포함한 금액)×(10/110) 2. 매입세액 (1) 공제요건 사업자가 사업을 위하여 사용하거나, 사용될 재화나 용역을 공급받거나, 재화를 수입할 때 세금계산서 를 교부받은 매입세액은 매출세액에서 공제한다. ① 사업을 위하여 사용하거나, 사용될 재화나 용역을 공급받거나, 재화를 수입할 때 세금계산서를 교부 받은 매입세액은 매출세액에서 공제한다. ② 세금계산서를 교부받은 경우 일 것(세금계산서, 수입세금계산서, 신용카드 매출전표) (2) 의제매입세액 사업자가 면세로 공급받은 농, 축, 수, 임산물을 원재료로 하여 제조, 가공한 재화 또는 창출한 용역의 공급이 과세되는 경우(면세포기로 영세율이 적용되는 경우 제외)에는 일정금액을 매입세액으로 공제할 수 있는데 이를 의제매입세액이라 한다. ① 의제매입세액 적용요건 ㉠ 과세사업을 영위하는 자일 것 : 의제매입세액공제는 과세사업을 영위하는 일반과세자와 간이과세 자에 대하여 적용하므로 면세사업자에 대하여는 적용되지 않는 다. ㉡ 면세농산물 등을 구입할 것 : 농, 축 ,…
㉡ 면…