[행정관리론] 현금예산과 현금관리정보시스템

현금예산과 현금관리정보시스템 현금을 보다 효율적으로 관리하기 위해서는 현금흐름을 예측하여 현금예산을 설정하고 현금관리정보시스템을 구축하는 것이 필요하다. 1. 현금흐름의 예측 현금관리는 현금흐름에 대한 정보를 기초로 현금수입부터 보관을 거쳐 지출까지의 과정에서 부정과 오류를 방지하고 현금수입의 극대화와 현금지출의 극소화를 통하여 자금효율의 증진을 목표로 하는 경제적 활동이며, 여유현금과 현금부족으로 인한 문제를 해결하고 적정현금보유량을 결정하는 관리행위이다. 따라서 현금의 흐름을 정확히 예측하는 것이 필요하다. 현금흐름(cash flow)은 현금의 유입과 유출을 의미하는데, 조직의 관점에서의 현금흐름은 조직에서 유출되는 현금의 이동으로서 조직의 세입 ? 세출과 타조직의 세입 ? 세출에 의한 현금유입 및 현금유출도 포함된다. 세입은 항상 현금의 형태로 유입되는 것이 보통이지만 재산의 몰수로 인한 세입 증가도 있으며 토지에 관련된 세금을 토지로써 납부할 수도 있기 때문에 현금은 증가하지 않지만 세입이 증가할 수 있다. 일반조세의 경우도 현금이 아닌 증권, 수입인지, 우편환증서로 납부할 수도 있다. 세입과 세출을 정확히 판단하여 현금흐름을 정확히 예측하는 것이 현금관리의 가장 중요한 요인이 된다. 현금흐름을 예측할 때는 과거의 현금흐름과 현금유출을 토대로 하여 이루어지는데, 만약 과거와 상황이 변경될 때에는 변경사항을 고려하여 예측치를 조정한다. 이러한 현금흐름 예측은 우수한 정보시스템의 구축을 필요로 한다. 2. 현금예산 현금관리의 핵심은 현금부족사태의 발생을 미리 예방하고 여유현금의 투자로써, 이러한 현금관리를 보다 효율적으로 수행하기 위해서는 현금의 유입과 현금의 유출에 대한 추정을 기초로 예산을 편성하는 것이 필요한데 이것이 현금예산이다. 즉 성공적인 현금관리를 위해서는 현금수입과 현금지출에 대한 계획서인 현금예산이 필수불가결한 요소이다. 이상적인 현금관리는 단기적인 관점에서 뿐만 아니라 장기적인 …
이상적인 현금관리…