현금과 예금

3. 은행계정조정표(Bank Reconciliation Statement)
: 은행이 보내온 계정표 잔액과 기업의 실제 장부잔액을 비교하여 오류를 밝혀내고 수정하기
위해.
* 당좌예금잔액의 정확한 보고(재무제표)
예금관리(내부통제)
* 내부통제(internal control)로도 막을 수 없는 부정의 방지, 실수로 인한 기업 및 은행의
오류를 밝힐 수 있다.
* 한 달에 한 번 - 미 : 개인(개인수표의 일반화), 기업.
우리나라 : 기업, 개인은 미비.

* 방법: 은행계정조정표의 체계와 내용

# 은행잔액(Balance per bank statement)
가산(2항목):
# 장부에는 기록되었으나 은행에는 아직 미입금된 것.(은행미기입예금)
(The account is recorded in the books not yet credited on bank account)
* 마감후 입금(Deposit in transit).
* 상환일자가 도래한 예금증서의 입금(Proceed from mature CD).
* 부도수표의 재입금(Redeposit of NSF check).
* 미입금현금(Undeposited receipts cash in hand).
# 예금잔액증명서잔액을 과소하게 하는 은행 오류(Bank errors that under…(생략)