여신결정과정과 신용평가

한 악화로 회수불능이 확실하여 손실처리가 불가피한 것으로 판단되는 거래처(추정손실거래처)와 연체기간이 12월 이상 연체 대출금을 보유하고 있는 거래처에 대한 자산 중 회수예상가액 초과 부분을 말하며, 최종 부도 발생, 파산, 청산 절차 진행 또는 폐업 등의 사유로 채권회수에 심각한 위험이 존재하는 것으로 판단되는 거래처에 대한 자산 중 회수 예상가액 초과 부분을 말한다.
부실채권이 많으면 총자산이익률(ROA) 등 금융기관의 건전성 지표에 영향을 미치고 이에 따라 대외신인도에 문제가 생겨 외부 자금조달 비용이 증가하는 등 금융기관 경영에 부정적인 영향을 끼치게 된다.

2) 국내은행의 부실여신

금융감독원에서 발표한 국내은행들의 부실채권비율의 변화추이를 보면 아래의 표에서와 같이 2000년도 8.0%에서 2007년도 말 현재 0.72%까지 크게 개선되고 있다. 이와 같은 결과는 자산건전성분류기준(forward looking chteria: FLC)이 도입된 1999년 이후 사상 최저치를 보여주고 있다. 이를 시중은행과 지방은행 및 특수은행별로 살펴보면 아래의 표에서와 같이 7개 시중은행의 부실채권비율이 지방은행과 특수은행 평균치보다 다소 높게 나타나고 있다.
국내은행 부실채권비율 추이


국내은행 부실채권 비율(단위: 조원, %)


한편 2007년도 말 현재 부문별 부실채권비율을 살펴보면 아래의 표에서 보는 바와 같이 기업여신 0.80%, 중소기업여신 0.98%. 가계여신 0.54%, 그리고 신용카드채권 0.96%로 나타나며. 총여신 대비 부실채권의 비율은 0.72% (7.7조 원)로 전년대비 0.12%(1천억 원)가 감소한 것으로 분석되었다.

부문별 총여신 및 부실채권 규모(단위: 조원, %)


II. 여신결정과정과 신용평가

금융기관이 여신결정에 중요시하는 사항은 대손이나 연체의 발생 등 신용위험을 극소화하면서 금융기관의 성장과 발전에 필요한 수익성을 확보하는 것이다. 재무정보가 여신결정과정, 특히 신용위험의 평가에 어

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